ACC ĐẮK LẮK

Phí thừa kế quyền sử dụng đất là vấn đề pháp lý quan trọng mà nhiều hộ gia đình cần nắm rõ khi thực hiện chuyển quyền sử dụng đất qua thừa kế. Việc xác định đúng các khoản phí giúp đảm bảo tuân thủ quy định và tránh phát sinh chi phí không mong muốn. Thủ tục này đòi hỏi sự chính xác trong tính toán và hồ sơ. Cùng ACC Đắk Lắk tìm hiểu chi tiết.

1. Các khoản phí thừa kế quyền sử dụng đất

Phí thừa kế quyền sử dụng đất có thể bao gồm lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân và các khoản phí, lệ phí liên quan đến thủ tục đăng ký, cấp Giấy chứng nhận tùy từng trường hợp. Lệ phí trước bạ đối với nhà, đất thường được tính theo mức 0,5%, nhưng người nhận thừa kế có thể được miễn nếu thuộc các trường hợp được quy định tại Nghị định 10/2022/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Trong đó, nhà, đất nhận thừa kế giữa vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột và một số quan hệ thân thích khác thuộc diện được miễn lệ phí trước bạ khi đáp ứng điều kiện theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản được thực hiện theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành; một số trường hợp nhận thừa kế bất động sản giữa những người có quan hệ gia đình theo luật định được miễn thuế. Ngoài các khoản thuế, lệ phí, người thừa kế có thể phải nộp phí thẩm định hồ sơ, lệ phí cấp Giấy chứng nhận theo quy định của địa phương. Vì vậy, tổng chi phí thực tế phụ thuộc vào quan hệ giữa người để lại di sản và người nhận thừa kế, loại đất, giá trị tính lệ phí và hồ sơ cụ thể.

2. Điều kiện để được thừa kế quyền sử dụng đất

Để thực hiện thừa kế quyền sử dụng đất, người nhận phải đáp ứng các điều kiện theo quy định của Luật Đất đai 2024 và pháp luật về thừa kế. Quyền sử dụng đất của người để lại di sản phải được xác định là quyền sử dụng đất hợp pháp; trường hợp quyền sử dụng đất đủ điều kiện thực hiện quyền theo Điều 45 Luật Đất đai 2024 thì việc đăng ký biến động được thực hiện theo quy định. Hồ sơ thừa kế phải có căn cứ xác định người có quyền hưởng di sản theo di chúc hoặc theo pháp luật.

Người thừa kế có thể là cá nhân được chỉ định trong di chúc hợp pháp hoặc người thuộc hàng thừa kế theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015. Trường hợp không có di chúc hoặc di chúc không có hiệu lực đối với phần di sản liên quan thì việc phân chia được thực hiện theo pháp luật. Việc kiểm tra nguồn gốc và tình trạng pháp lý của quyền sử dụng đất giúp hạn chế rủi ro khi thực hiện thủ tục đăng ký.

Xem thêm: Theo quy định quyền sử dụng đất là tài sản hay nguồn vốn?

3. Cách tính các khoản phí thừa kế quyền sử dụng đất

Việc tính toán phí thừa kế quyền sử dụng đất được thực hiện tùy theo từng khoản phí và trường hợp cụ thể. Đối với lệ phí trước bạ, mức thu đối với nhà, đất là 0,5%, nhưng cần kiểm tra trường hợp miễn lệ phí trước bạ theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, cần xác định người nhận thừa kế, loại tài sản và trường hợp miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và văn bản hướng dẫn thi hành. Không phải mọi trường hợp nhận thừa kế quyền sử dụng đất đều phát sinh thuế TNCN.

Phí thẩm định hồ sơ, lệ phí cấp Giấy chứng nhận và các khoản phí khác được thực hiện theo mức thu do cơ quan có thẩm quyền quy định tại địa phương. Người dân nên căn cứ hồ sơ thực tế, diện tích đất và giá đất dùng để xác định nghĩa vụ tài chính để tính chính xác tổng chi phí.

Xem thêm: Có được thừa kế quyền sử dụng đất đang thế chấp hay không?

4. Lưu ý khi thực hiện thủ tục thừa kế quyền sử dụng đất

Khi thực hiện thủ tục, cần chuẩn bị hồ sơ phù hợp với từng trường hợp, có thể gồm giấy chứng tử của người để lại di sản, giấy tờ chứng minh quan hệ thừa kế, di chúc hoặc văn bản về việc phân chia di sản và Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo hồ sơ thực tế. Thủ tục đăng ký, cấp Giấy chứng nhận được thực hiện theo Nghị định 101/2024/NĐ-CP về đăng ký, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất.

Khi thực hiện thủ tục đăng ký biến động do thừa kế, cần lưu ý thời hạn đăng ký theo khoản 3 Điều 133 Luật Đất đai 2024; đối với thừa kế quyền sử dụng đất, thời hạn đăng ký biến động được tính từ ngày hoàn thành việc phân chia quyền sử dụng đất là di sản thừa kế. Ngoài ra, cần kiểm tra tình trạng pháp lý của đất và các nghĩa vụ tài chính liên quan trước khi hoàn tất hồ sơ.

5. Câu hỏi thường gặp

Phí thừa kế quyền sử dụng đất có được miễn giảm trong trường hợp nào?

Một số trường hợp nhận thừa kế nhà, đất giữa những người có quan hệ gia đình theo quy định được miễn lệ phí trước bạ; đồng thời một số khoản thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa các quan hệ này cũng thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân. Việc miễn được xác định căn cứ vào quan hệ giữa người để lại di sản và người nhận thừa kế cùng hồ sơ chứng minh.

Thuế thu nhập cá nhân khi thừa kế đất đai được tính như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân đối với nhận thừa kế bất động sản được xác định theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và văn bản hướng dẫn áp dụng tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Trước khi xác định số thuế phải nộp cần kiểm tra trường hợp miễn thuế và giá trị tài sản chịu thuế theo quy định hiện hành.

Có cần nộp thêm phí khác ngoài các khoản chính không?

Ngoài thuế và lệ phí trước bạ nếu có, người thừa kế có thể phát sinh phí thẩm định hồ sơ, lệ phí cấp Giấy chứng nhận và phí công chứng, chứng thực đối với các văn bản được lập theo hình thức này. Mức phí, lệ phí cụ thể có thể phụ thuộc vào loại thủ tục và quy định của cơ quan có thẩm quyền tại địa phương. Nghị định 101/2024/NĐ-CP là một trong các căn cứ về trình tự đăng ký, cấp Giấy chứng nhận sau khi hoàn tất thủ tục thừa kế.

Phí thừa kế quyền sử dụng đất cần được tính toán kỹ lưỡng để đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Để được hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACC Đắk Lắk ngay hôm nay.